Усть-Каменогорск и ВКО К исполнению обязательно: в Налоговый Кодекс РК внесены изменения
Мы постарались выбрать и разъяснить основные изменения, которые затрагивают практически всех граждан страны
Глава государства Касым-Жомарт Токаев подписал Закон РК от 24 июня "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон РК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)", передает корреспондент Устинка LIVE.
Права и обязанности налогоплательщиков, изменения по которым ввели в действие с 1 июля 2021 года:
Внесены изменения в пункт 2 статьи 13 Налогового Кодекса РК, предусматривающие информирование населения о наличии всех налоговых обязательств через различные высокотехнологичные каналы связи - SMS-сообщения, электронная почта и иные способы. Ранее такое информирование было предусмотрено только о налогах на транспортные средства, земельный и на имущество физических лиц.
Внесены изменения в подпункт 3 пункта 1 статьи 118 НК, которые предусматривают минимальный предел по сумме налоговой задолженности в размере 6 МРП, ниже которого налоговые органы не вправе приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика, отнесенного в соответствии с Системой управления рисками к категориям высокого или среднего уровня риска.
В пункт 2 статьи 257 НК внесено дополнение, которое предусматривает отнесение на вычеты затрат, понесенных на предотвращение и недопущение распространения инфекционных заболеваний.
Индивидуальный подоходный налог: дополнение подпунктом 10-2 пункта 2 статьи 319, шестым абзацем подпункта 18 пункта 1 статьи 341 НК предусматривает, что все медицинские расходы работодателя, включая возмещение расходов работников, связанных с проведением ограничительных мероприятий (карантином, признанием заболевания пандемией), не облагаются ИПН физических лиц и не корректируются у физических лиц, получивших такой доход.
Импорт, освобождаемый от НДС: подпункт 15 пункта 1 статьи 399 дополнен абзацем первым, подпункт 4 пункта 2 статьи 451 НК дополнен абзацем первым. Согласно поправкам освобождается от НДС стоимость импорта сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада или свободной таможенной зоны специальной экономической зоны Qyzyljar юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством РК.
НДС, относимый в зачет: дополнение подпунктом 4 пункта 1 статьи 411 НК, согласно которому право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридических лиц, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Казахстана здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности - за исключением металлургической промышленности.
Изменения в Налоговый Кодекс РК, которые вводят в действие с 1 января 2022 года:
Статья 118 НК дополнена пунктом 4-1, новая норма разрешает банкам открывать счет сразу после погашения налогоплательщиком задолженности. Сейчас банковский счет можно использовать через три дня, в некоторых случаях - через неделю.
Отнесение расходов на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН): внесена поправка в первый абзац части первой пункта 3-1 статьи 242 НК, предусматривающей, что чек контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащий идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, также будет являться документом, на основании которого можно отнести на вычеты расходы по товарам, работам, услугам при их приобретении у неплательщика НДС по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.
Внесено изменение в пункт 4 статьи 246 НК, предоставляющее право отнесения на вычеты расходов по вознаграждениям дочерних организаций по займам, полученным от материнской компании. Изменение вводится в действие с 1 января 2022 года.
Пункт 2 статьи 266 НК дополнен подпунктом 18, пункт 2 статьи 274 дополнен подпунктом 7. Поправки предусматривают освобождение от КПН дохода субъектов малого бизнеса, работающих в обще-установленном режиме налогообложения, направленного на реинвестирование в новые основные фонды, что позволит увеличить инвестиции в основной капитал.
Выписка счета-фактуры: часть третья пункта 13 статьи 412 НК дополнен поправкой, которая предусмотрена в целях исключения выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) при реализации товаров конечному потребителю с предоставлением чека-онлайн контрольно-кассовой машины и предоставления права не выписывать счет-фактуру при реализации конечному потребителю, а также когда реализацией занимаются субъекты микробизнеса.
Определение размера облагаемого импорта: пункт 2 статьи 444 НК дополнен частями пятой и шестой. Поправкой предусмотрено введение в отношении отдельных импортируемых товаров из стран ЕАЭС минимального уровня цен. Перечень будет утвержден Приказом соответствующего уполномоченного органа.
Плата за цифровой майнинг: глава 69 НК дополнена параграфом 11, который устанавливает плату за цифровой майнинг, которая взимается за объем электрической энергии, потребленной при цифровом майнинге. Ставка платы определена в размере 1 тенге за 1 киловатт-час. электрической энергии, потребленной при осуществлении операций.
Специальные налоговые режимы (СНР):
В мобильном приложении для ИП предусмотрена возможность в упрощенном порядке пройти регистрацию, прекращение деятельности, исполнение налоговых обязательств по расчету ИПН, социальных платежей и т. д.
Применение специального налогового режима розничного налога: внесение изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 696-1 НК устанавливает, что на период с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года при применении СНР розничного налога исчисление КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, будут осуществлять по ставке в размере 6% к объекту обложения. При этом одним из условий применения этого режима является осуществление исключительно одного или несколько видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством РК.
Поправка вводится в действие с 1 января 2023 года. Продление срока по представлению сертификата резидентства: представление (включая легализацию) документа, подтверждающего резидентство нерезидента за 2019 год и 2020 год, продлено до 31 декабря 2021 года.
Следующая →
Права и обязанности налогоплательщиков, изменения по которым ввели в действие с 1 июля 2021 года:
Внесены изменения в пункт 2 статьи 13 Налогового Кодекса РК, предусматривающие информирование населения о наличии всех налоговых обязательств через различные высокотехнологичные каналы связи - SMS-сообщения, электронная почта и иные способы. Ранее такое информирование было предусмотрено только о налогах на транспортные средства, земельный и на имущество физических лиц.
Внесены изменения в подпункт 3 пункта 1 статьи 118 НК, которые предусматривают минимальный предел по сумме налоговой задолженности в размере 6 МРП, ниже которого налоговые органы не вправе приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика, отнесенного в соответствии с Системой управления рисками к категориям высокого или среднего уровня риска.
В пункт 2 статьи 257 НК внесено дополнение, которое предусматривает отнесение на вычеты затрат, понесенных на предотвращение и недопущение распространения инфекционных заболеваний.
Индивидуальный подоходный налог: дополнение подпунктом 10-2 пункта 2 статьи 319, шестым абзацем подпункта 18 пункта 1 статьи 341 НК предусматривает, что все медицинские расходы работодателя, включая возмещение расходов работников, связанных с проведением ограничительных мероприятий (карантином, признанием заболевания пандемией), не облагаются ИПН физических лиц и не корректируются у физических лиц, получивших такой доход.
Импорт, освобождаемый от НДС: подпункт 15 пункта 1 статьи 399 дополнен абзацем первым, подпункт 4 пункта 2 статьи 451 НК дополнен абзацем первым. Согласно поправкам освобождается от НДС стоимость импорта сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада или свободной таможенной зоны специальной экономической зоны Qyzyljar юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством РК.
НДС, относимый в зачет: дополнение подпунктом 4 пункта 1 статьи 411 НК, согласно которому право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридических лиц, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Казахстана здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности - за исключением металлургической промышленности.
Изменения в Налоговый Кодекс РК, которые вводят в действие с 1 января 2022 года:
Статья 118 НК дополнена пунктом 4-1, новая норма разрешает банкам открывать счет сразу после погашения налогоплательщиком задолженности. Сейчас банковский счет можно использовать через три дня, в некоторых случаях - через неделю.
Отнесение расходов на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН): внесена поправка в первый абзац части первой пункта 3-1 статьи 242 НК, предусматривающей, что чек контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащий идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, также будет являться документом, на основании которого можно отнести на вычеты расходы по товарам, работам, услугам при их приобретении у неплательщика НДС по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.
Внесено изменение в пункт 4 статьи 246 НК, предоставляющее право отнесения на вычеты расходов по вознаграждениям дочерних организаций по займам, полученным от материнской компании. Изменение вводится в действие с 1 января 2022 года.
Пункт 2 статьи 266 НК дополнен подпунктом 18, пункт 2 статьи 274 дополнен подпунктом 7. Поправки предусматривают освобождение от КПН дохода субъектов малого бизнеса, работающих в обще-установленном режиме налогообложения, направленного на реинвестирование в новые основные фонды, что позволит увеличить инвестиции в основной капитал.
Выписка счета-фактуры: часть третья пункта 13 статьи 412 НК дополнен поправкой, которая предусмотрена в целях исключения выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) при реализации товаров конечному потребителю с предоставлением чека-онлайн контрольно-кассовой машины и предоставления права не выписывать счет-фактуру при реализации конечному потребителю, а также когда реализацией занимаются субъекты микробизнеса.
Определение размера облагаемого импорта: пункт 2 статьи 444 НК дополнен частями пятой и шестой. Поправкой предусмотрено введение в отношении отдельных импортируемых товаров из стран ЕАЭС минимального уровня цен. Перечень будет утвержден Приказом соответствующего уполномоченного органа.
Плата за цифровой майнинг: глава 69 НК дополнена параграфом 11, который устанавливает плату за цифровой майнинг, которая взимается за объем электрической энергии, потребленной при цифровом майнинге. Ставка платы определена в размере 1 тенге за 1 киловатт-час. электрической энергии, потребленной при осуществлении операций.
Специальные налоговые режимы (СНР):
- Глава 77 НК дополнена параграфом 2-1.
- Согласно поправкам введен специальный налоговый режим специального мобильного приложения, которое может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР на основе упрощенной декларации: ИП без работников, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства, а именно - один или несколько из следующих видов деятельности:
- штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- деятельность такси;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
- деятельность в области фотографии;
- переводческое (устное и письменное) дело;
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
- прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные
- услуги;
- деятельность в области искусства;
- ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
В мобильном приложении для ИП предусмотрена возможность в упрощенном порядке пройти регистрацию, прекращение деятельности, исполнение налоговых обязательств по расчету ИПН, социальных платежей и т. д.
Применение специального налогового режима розничного налога: внесение изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 696-1 НК устанавливает, что на период с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года при применении СНР розничного налога исчисление КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, будут осуществлять по ставке в размере 6% к объекту обложения. При этом одним из условий применения этого режима является осуществление исключительно одного или несколько видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством РК.
Поправка вводится в действие с 1 января 2023 года. Продление срока по представлению сертификата резидентства: представление (включая легализацию) документа, подтверждающего резидентство нерезидента за 2019 год и 2020 год, продлено до 31 декабря 2021 года.
